税務会計　過去のお役立ち情報

• 2024年11月26日

  令和６年分所得税確定申告に向けて

  　2024年分の所得税の確定申告は2025年2月17日（月）から受付が始まり、期限は3月17日（月）となっています。還付申告は2月17日以前にも提出ができます。今回は令和6年分の確定申告についてのポイントについてご案内します。

  

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• 2024年10月30日

  相続時精算課税制度の適用について

  　生前の贈与による資産移転の円滑化を図るため、相続税と贈与税の一体化措置として、平成15 年度改正により創設された相続時精算課税制度について、令和6 年1 月1 日以降に適用する場合には、累計2,500 万円の特別控除に加えて、年間110 万円の基礎控除が設けられる等、その利便性が従前の制度に比べ向上しております。今回は相続時精算課税制度の仕組みについて、暦年課税制度と比較しながらご紹介します。

  

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• 2024年10月22日

  ＜解説動画あり＞インボイス制度の実務対応 ～施行から1年経過して～

  　インボイス制度が2023年10月１日より施行されて1年が経過しました。制度が導入されてから実務上の取扱いの疑問点や課題を国税庁が抽出し、より弾力的な対応が認められています。 今回は、『制度開始後に公表された柔軟な取り扱い』と『インボイス制度に関して問い合わせが多い質問』についてご紹介いたします。

  ■2024年10月号「インボイス制度の実務対応～施行から1年経過して～」

  

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• 2024年9月24日

  ＜解説動画あり＞M&Aの手法としての株式譲渡と事業譲渡

  　最近、事業拡大や新規事業への進出など経営戦略の一環としてM&Aが中堅中小企業でも数多く行われるようになってきました。M＆Aの手法には、株式譲渡、事業譲渡の他、合併、分割等、様々な手法が存在します。今回は多くの中小企業のM&Aにおいて用いられている、株式譲渡と事業譲渡について、それぞれのメリット、デメリットを税務を中心にご紹介させていただきます。

  ■解説動画
  2024年9月号　「M&Aの手法としての株式譲渡と事業譲渡」

  

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• 2024年8月28日

  相続対策としての家族信託

  　亡くなる前に、財産の承継先を指定する方法としては「遺言」がありますが、さらに柔軟な財産管理や相続対策ができる方法として「家族信託」という制度があります。家族信託は、自身の財産を家族に託して管理・処分させる方法で、遺言では実現できない二次相続の指定や、認知症による資産凍結の防止などが可能です。今回は、「家族信託」について「遺言」と比較しながらご紹介します。

  

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• 2024年8月22日

  ＜解説動画あり＞企業版ふるさと納税の活用事例について

  　令和7年3月末までの時限措置である企業版ふるさと納税とは、企業が国から認定を受けた地方公共団体の創生寄付活用事業に関連する寄付金を支出することにより、法人税等を軽減できる制度になります。今回は企業版ふるさと納税の活用事例についてご紹介いたします。

  ■解説動画
  2024年8月号　「企業版ふるさと納税の活用事例について」

  

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• 2024年7月26日

  ＜解説動画あり＞「特定資産の買換えの課税特例」届出について

  　土地や建物などの資産を売却し、一定の要件を満たした資産に買い換えることで譲渡益の課税を繰り延べることができる「特定の資産の買換えの場合等の課税の特例（圧縮記帳）」について、令和5年度税制改正により一定の「届出要件」が追加されました。3月決算法人や12月決算法人は初回提出期限が令和6年8月末となります。今回は同特例の概要と注意点をご紹介します。

  ■解説動画
  2024年7月号　「特定資産の買換えの課税特例」届出について

  

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• 2024年7月19日

  亡くなった方の確定申告（準確定申告）

  　家族が亡くなった場合、相続税申告や所得税の準確定申告など税金に関する申告手続きが必要となる場合があります。相続税申告の期限は10 か月以内ですが、準確定申告の期限は4 か月以内と短いため、申告手続きが必要となる場合には早めに準備をしなければなりません。今回は、亡くなった方の確定申告である「準確定申告」について紹介します。

  

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• 2024年6月26日

  相続税の税務調査の動向

  　税務署の事務年度は7月から翌年の6月までのため、7月に人事異動があり、そこから新体制で税務調査が開始されます。相続税の税務調査に関しては、令和5 年12月に、国税庁より、「令和4事務年度における相続税の調査等の状況」が公表されております。
  　今回は、その公表資料をもとに、昨今の相続税の税務調査の動向や、相続税の税務調査で指摘の多い項目についてまとめました。

  

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• 2024年6月24日

  ＜解説動画あり＞令和６年度：賃上げ促進税制の拡充等

  　令和 6 年度においては、物価上昇を上回る所得の増加を目指し、さまざまな政策が用意されています。今回は、企業にとって賃上げ をすることで税制優遇される「賃上げ促進税制の拡充」を中心に、中小企業の賃上げにつながることを目的とし た補助金をご紹介します。

  ■解説動画
  2024年6月号　賃上げ促進税制2024

  

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• 2024年5月27日

  空家に関する固定資産税について

  　固定資産税は、毎年1月1日時点において土地・家屋・償却資産を所有している方が納める税金で、固定資産税評価額を基に算定されます。土地・家屋については、原則として3年に1度、評価額の見直しを行っており、令和6年度は評価替え年度に該当します。また、空家に関する固定資産税には、住宅用地特例がありますが、令和5年12月に空家等対策の推進に関する特別措置法の一部を改正する法律が施行され、この特例対象から除外される空家の範囲が広がりました。今回はその空家に関する固定資産税についてご紹介します。

  

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• 2024年5月27日

  ＜解説動画あり＞給与所得者の定額減税のポイント

  　本年度税制改正により実施される所得税・個人住民税の定額減税。中でも給与所得者については、原則として、源泉徴収税額から定額減税額を控除する方法で行われます。そこで、定額減税で確認すべきポイントについて、主に給与所得者の方の減税に着目して解説いたします。

  ■解説動画
  2024年5月号　給与所得者の定額減税のポイント

  

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• 2024年4月25日

  住宅取得等資金に係る贈与税の非課税措置

  　ここ数年住宅価格の高騰が続いている背景もあり、住宅購入時の資金を親などから支援を検討することも多いかと思います。このような場合の税制上の措置として、従来より「住宅取得等資金に係る贈与税の非課税措置」（以下、「本制度」）がありますが、令和6年度税制改正においても適用期限が令和8年12月31日まで延長されました。そこで今月は改めて本制度のポイントをご紹介いたします。

  

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• 2024年4月16日

  ＜解説動画あり＞交際費等の税務上のポイント

  　令和6年度税制改正では、交際費等の損金不算入制度について、交際費等の範囲から除外される飲食費等の金額基準が「1人当たり10,000円以下（改正前：5,000円以下）」に引き上げられました。金額基準の引上げのみの改正となりますが、交際費等は税務上判断すべき事項がいくつかありますので、今回は改正内容も含め、交際費等の税務上のポイントをお伝えします。

  ■解説動画
  2024年3月号　交際費等の税務上のポイント

  

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• 2024年3月29日

  不動産の相続登記が義務化されます

  　不動産登記つきましては、令和3 年に不動産登記法の改正が行われ、令和6 年4 月1 日以降は、不動産
  の相続登記が義務化されることになりました。また、令和8 年4 月1 日以降は、登記名義人の住所変更登記も義務化されることになります。
  　今回は、これらの改正について、制度の概要と改正点をご紹介します。

  

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• 2024年3月19日

  ＜解説動画あり＞従業員入退社時の税務上のポイント

  　例年、３月、４月の桜の咲く季節は、多くの企業で従業員の入退職が増える時期です。入社や退職時には様々な手続きが必要です。そこで、今回は従業員の入退社に関する税務上のポイントについてお伝えします。また、新人社員等で検討が必要になることも多い、従業員の現物給与に関する税務上のポイントは以下もあわせてご参照ください（関連するお役立ち情報リンクより）。

  ■解説動画
  2024年4月号　従業員入退社時の税務上のポイント

  

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  関連するお役立ち情報

  • ＜解説動画あり＞従業員の現物給与に関わる税務上のポイント従業員の現物

• 2024年2月27日

  ＜解説動画あり＞令和6年3月期決算のポイント

  　令和6年3月に決算を迎える法人が注意すべき事項や税制のポイントをまとめたニュースレターを発行いたしましたので、ぜひご確認ください。なお、3月以降に決算を迎える法人についても、同様に適用されます。

  ■解説動画
  2024年2月号　令和6年3月期決算のポイント

  

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• 2024年2月27日

  令和6年度税制改正　資産課税の改正

  　令和6 年度税制改正における資産税関係の改正としては、「事業承継税制における特例承継計画等の提出期限の延長」や「住宅取得等資金に係る贈与税の非課税措置等の延長・見直し」などが盛り込まれております。
  　今回は、これら資産税関係の改正内容に関して、制度の概要と改正点をご紹介します。

  

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• 2023年12月25日

  令和6年度 税制改正（速報）

  　12月14日に「令和6年度税制改正大綱」が公表されました。今回の改正では、デフレ脱却を最優先課題と位置付け、物価上昇を上回る賃金の上昇を実現するため、所得税・住民税の定額減税や賃上げ減税の拡充等が行われることになります。また戦略分野への投資促進やイノベーション活性化による生産性向上を後押しするなどの経済成長の牽引に資する税制も整備されています。

  

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• 2023年11月27日

  マンションの相続税評価通達について

  　地積（面積）が大きな宅地等を相続や贈与により取得した場合、通常は、評価額は地積に応じて高くなります。しかし、地積が大きい宅地につき、一定の要件を満たしたときは、「地積規模の大きな宅地」として、通常の評価額よりも減額することが可能です。そこで今回は、「地積規模の大きな宅地の評価」について解説します。

  

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• 2023年11月21日

  地積規模の大きな宅地の評価について

  　「地積規模の大きな宅地の評価について」地積（面積）が大きな宅地等を相続や贈与により取得した場合、通常は、評価額は地積に応じて高くなります。しかし、地積が大きい宅地につき、一定の要件を満たしたときは、「地積規模の大きな宅地」として、通常の評価額よりも減額することが可能です。そこで今回は、「地積規模の大きな宅地の評価」について解説します。

  

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• 2023年11月21日

  ＜解説動画あり＞所得税の還付申告について

  　所得税の「確定申告」は、通常2月16日から対応が開始されますが、所得税の「還付申告」は、年明けから提出ができるようになります。
  　今回は、確定申告によって還付できる方の例や、確定申告が便利にできるマイナポータルの連携について、ご紹介させて頂きます。

  ■解説動画
  2023年11月号　所得税の還付申告について

  

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• 2023年10月23日

  ＜解説動画あり＞令和5年分　年末調整のポイント

  　経理や人事部門における12月の大きなイベントが「年末調整」です。基本は年に一度の業務でありその内容を忘れがちですし、事前の資料収集など業務も煩雑です。最近では電子化を加速させる改正も行われております。
  　そこで今回は、間近に控えた令和5年度の年末調整の変更点やポイントについてお伝えします。

  ■解説動画
  2023年10月号　令和5年分年末調整のポイント

  

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• 2023年9月27日

  特例事業承継税制について

  　中小企業の事業承継を税務面から支援する「事業承継税制」が今注目を浴びております。
  　また、その事業承継税制の特例措置は、贈与税や相続税の納税を最大100％猶予できる制度であり、事前に特例承継計画の提出が必要で、その期限が「令和6年3月末」に迫っております。
  　そこで今回は、特例事業承継税制について、制度の概要と手続きについて解説します。

  

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• 2023年9月25日

  ＜解説動画あり＞インボイス制度開始！第2回 買手側のポイント

  　インボイス（適格請求書）制度が、いよいよ10月1日から開始されます。制度の開始にあたり再確認するポイントについて、「売り手」側と「買い手」側に分け、全2回にわたって解説しています。今回は第2回目の、買い手側の対応として必要なポイントを解説します。

  ■解説動画
  2023年9月号　インボイス制度開始！第2回 買手側のポイント

  

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• 2023年8月25日

  空き家の譲渡所得特例の延長及び改正

  　相続後の空き家問題に対応するため、相続人が空き家を早期に譲渡するのを後押しする制度として、空き家の譲渡所得特例（以下「本制度」という）が、平成28 年度の税制改正で設けられました。
  　本制度は、相続又は遺贈により取得した被相続人の居住用家屋又は被相続人居住用家屋の敷地等を相続人が譲渡した場合に、一定の要件を満たせば、その譲渡益から最大3,000 万円を控除するものです。
  　さらに令和5 年度の税制改正により、本制度の適用期間が延長され、適用要件が緩和されました。一
  方で、相続人が3 人以上の場合は、控除額に制限が加えられることになりました。

  

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• 2023年8月25日

  ＜解説動画あり＞インボイス開始直前！ 第1回売手側のポイント

  　インボイス（適格請求書）制度の開始が10月1日からと目前に迫り、準備も大詰めに入っているところかと思います。そこで、インボイス制度開始直前に再確認するポイントについて、「売り手」側と「買い手」側に分け、全2回にわたってそれぞれ解説致します。第1回の今回は、売り手側のポイントについてご確認ください。

  ■解説動画
  2023年8月号　インボイス開始直前！第1回 売手側のポイント

  

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• 2023年7月21日

  マンションの相続税評価の見直しについて

  　タワーマンションなど高額な不動産を購入することにより相続税を節税できる仕組みが問題となっていることもあり、国税庁はマンションの相続税評価の算定方法を見直す方向である旨の報道がありました。新たな相続税評価の算定方法については、マンションの相続税評価が市場での売買価格を大きく下回った場合に補正することが検討されているようです。今回は改正が検討されているマンションの相続税評価の見直しについてご紹介します。

  

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• 2023年7月18日

  ＜解説動画あり＞令和５年度電帳法改正 電子取引の詳細解説

  　6月30日、国税庁から令和5年度税制改正にかかる電子帳簿保存法の取扱通達と一問一答が公表されました。
  　先月は電子帳簿保存法改正の概要をお伝えしましたが、その詳細が明らかになりましたので前回のものと照らし合わせながら是非改正点についてご確認ください。

  ■解説動画
  2023年7月号　令和5年度電帳法改正 電子取引の詳細解説

  

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• 2023年6月27日

  公正証書遺言の作成方法と留意事項

  　遺言とは、遺言作成者が自分の死後のために、主に財産の処分について生前に自分の意思を記したものです。
  　2023 年5 月には政府がデジタル遺言制度創設に向けて検討を開始していることがニュースになり、今後は自分で容易に遺言を作成することができることも期待されます。現状の遺言としては、「自筆証書遺言」「公正証書遺言」「秘密証書遺言」がありますが、今号では公正証書遺言の作成方法について紹介します。

  

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• 2023年6月27日

  ＜解説動画あり＞令和５年度電子帳簿保存法改正の概要

  　電子帳簿保存法は、「電子帳簿等保存制度」「スキャナ保存制度」「電子取引に係るデータ保存制度」の3つの制度からなりますが、令和5年度税制改正においても要件緩和が行われております。3月に法案がとおり、その詳細を明らかにする取扱通達や一問一答は、例年7月前後に公表されております。
  　そこで今回は、電帳法の改正の概要をお伝えし、その詳細が明らかになり次第また詳細をお伝えして参ります。

  ■解説動画
  2023年6月号　令和5年度電子帳簿保存法改正の概要

  

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• 2023年5月30日

  教育資金の一括贈与の非課税措置

  　令和5 年度の税制改正では、「教育資金の一括贈与の非課税措置」についての改正が織り込まれております。本制度は教育資金の一括贈与をした場合の贈与税・相続税の課税関係を規定しております。今月号では、教育資金の非課税制度の内容を説明するとともに、改正の内容を紹介します。

  

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• 2023年5月30日

  ＜解説動画あり＞役員が注意すべき税務上のポイント

  　5月や6月は3月決算法人の株主総会が開催される時期となります。総会では、新たに役員に選任される方もいらっしゃるでしょう。役員への給与や利益供与は、損金算入について特に厳しい取扱いを税務では設けています。そこで今回は、今一度確認しておくべき役員が注意すべき税務上のポイントについて、整理致しました。

  ■解説動画
  2023年5月号　役員が注意すべき税務上のポイント

  

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• 2023年4月26日

  ＜解説動画あり＞従業員の現物給与に関わる税務上のポイント従業員の現物

  　新年度が始まり、多くの企業で新入社員の入社や人事異動により新たな配属が行われる時期になりました。今回は、新たな従業員を迎えるにあたり、今一度確認しておくべき従業員の給与課税に関する税務上のポイントについて、今回は整理致しました。

  ■解説動画
  2023年4月号　従業員の現物給与に関わる税務上のポイント

  

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• 2023年4月25日

  令和５年度税制改正NISAの拡充と恒久化

  　令和５年度の税制改正では、「資産所得倍増プラン」の実現に向け、個人資産を貯蓄から投資に積極的に振り向けるために、NISA 制度の抜本的拡充、恒久化が図られました。通常、株式の売却により利益が出た場合や配当を受け取った場合には約20％の税金がかかりますが、NISA はこれらの税金が非課税となる制度です。改正により投資枠が大幅に拡大し期限がなくなることで、さらに大きなメリットを受けることができ、利用しやすくなるといえます。今号では改正後NISA のポイントを現行制度と比較しながらご紹介します。

  

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• 2023年3月29日

  令和５年度税制改正 暦年課税制度の贈与

  　令和５年度の税制改正では、以前より検討されておりました「相続税と贈与税の一体課税」についての改正が織り込まれております。暦年課税制度の贈与については、相続財産への足し戻し期間が3年から7年に延長され、また相続時精算課税制度については年間110万円の基礎控除が創設されるなど、大きな改正があります。前号の「相続時精算課税制度」の解説に続き、今号では「暦年課税制度の贈与（以下、暦年贈与）」について生前贈与加算を中心にご紹介します。

  

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• 2023年3月27日

  ＜解説動画あり＞インボイス制度の負担軽減措置について

  　令和5年度税制改正では、円滑な制度の実施に向け、インボイス発行事業者となる免税事業者の税負担の軽減措置と少額取引に係る事業者の事務負担の軽減という大きく2つの観点から措置が講じられています。今回はこれらの負担軽減措置についてお伝えいたします。

  ■解説動画
  2023年3月号　インボイス制度の負担軽減措置について

  

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• 2023年2月27日

  令和5年度税制改正　相続時精算課税制度

  　令和５年度の税制改正では、以前より検討されておりました「相続税と贈与税の一体課税」についての改正が織り込まれております。暦年課税制度の贈与については、相続財産への足し戻し期間が3年から7年に延長され、また相続時精算課税制度については年間110 万円の基礎控除が創設されるなど、大きな改正があります。そこで、今月号と次月号の2 回にわたって、贈与に関する税制改正について解説していきます。
  　まず今回は、利便性が向上し利用の増加が見込まれる「相続時精算課税制度」についてご紹介します。

  

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• 2023年2月21日

  ＜解説動画あり＞令和５年３月期以降の決算の税務申告のポイント

  　令和5年3月期以降の年度決算を迎えるにあたって、法人が確認しておくべき税務項目の内容のうち、重要となる「賃上げ促進税制」を中心に、企業規模別のポイント、中小企業の設備投資についてニュースレターにまとめました。4月以降に決算を迎える法人についても、同様に適用される内容になります。 ぜひ、ご確認ください。

  ■解説動画
  2023年2月号　令和5年3月期以降の決算税務の申告のポイント

  

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